Fundo fixo ou caixa pequena
Muitas empresas mantêm um fundo fixo de caixa destinado ao pagamento de pequenas despesas, tais como refeições, condução, correios, gorjetas, autenticações etc.
Nesse sistema, todos os recebimentos em dinheiro e/ou cheques são depositados diariamente em conta-corrente bancária e todos os pagamentos que não saiam pelo fundo fixo devem ser feitos em cheques.
Periodicamente, o fundo fixo de caixa deve ser recomposto. Isso ocorrerá quando os valores colocados à sua disposição chegarem a níveis mínimos que impossibilitem a cobertura de futuros gastos.
Os pagamentos efetuados com recursos do fundo fixo de caixa não são lançados diretamente na escrituração contábil, mas apenas registrados no boletim de caixa. Por ocasião da recomposição do fundo fixo, tais valores serão reconhecidos contabilmente de uma só vez.
Os lançamentos contábeis relativos à movimentação do fundo fixo serão assim efetuados:
1) Constituição do fundo fixo de caixa:
D - Caixa - Fundo Fixo (AC)
C - Bancos Conta Movimento (AC)
2) Recomposição do fundo fixo de Caixa (e, conseqüentemente, reconhecimento contábil das despesas):
D - Despesas Administrativas (CR)
C - Bancos Conta Movimento (AC)
AC = Ativo Circulante
CR = Conta de Resultado
Fonte: Editorial IOB
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