Contabilidade - ICMS incidente sobre as vendas
Na contabilização do ICMS sobre as vendas, o valor a ser debitado em conta de Resultado, a crédito de conta do Passivo Circulante (ICMS a Recolher), deve corresponder ao total destacado nas notas fiscais de vendas, e não ao valor do imposto líquido no período, que deverá ser recolhido aos cofres do Estado.
Isso porque o valor do imposto recuperável deve ser excluído do respectivo custo e registrado em conta própria de “ICMS a Recuperar” (no Ativo Circulante) ou diretamente a débito da conta de “ICMS a Recolher” (no Passivo Circulante), não afetando, portanto, o resultado do exercício.ExemploA contabilização de uma venda a prazo, no valor total de R$ 5.000,00, tendo o ICMS (incluso no preço) incidido à alíquota de 18% (totalizando, portanto R$ 900,00) seria feita da seguinte forma:
Na contabilização do ICMS sobre as vendas, o valor a ser debitado em conta de Resultado, a crédito de conta do Passivo Circulante (ICMS a Recolher), deve corresponder ao total destacado nas notas fiscais de vendas, e não ao valor do imposto líquido no período, que deverá ser recolhido aos cofres do Estado.
Isso porque o valor do imposto recuperável deve ser excluído do respectivo custo e registrado em conta própria de “ICMS a Recuperar” (no Ativo Circulante) ou diretamente a débito da conta de “ICMS a Recolher” (no Passivo Circulante), não afetando, portanto, o resultado do exercício.ExemploA contabilização de uma venda a prazo, no valor total de R$ 5.000,00, tendo o ICMS (incluso no preço) incidido à alíquota de 18% (totalizando, portanto R$ 900,00) seria feita da seguinte forma:
1) Pelo registro da venda:
D -Clientes (AC)
C -Receita de Vendas (CR) R$ 5.000,00
D -Clientes (AC)
C -Receita de Vendas (CR) R$ 5.000,00
2) Pelo registro do ICMS sobre a venda:
D -ICMS sobre Vendas (CR)
C -ICMS a Recolher (PC) R$ 900,00
AC = Ativo Circulante
CR = Conta de Resultado
PC = Passivo Circulante
Fonte: Editorial IOB
